—— 2022年8月26日在清遠市第八屆人民代表大會
常務委員會第七次會議上
清遠市審計局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局依法對2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府正確領導下，全市各地區(qū)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實省委“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，嚴格執(zhí)行市七屆人大七次會議有關決議，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全年主要目標任務較好完成，“十四五”實現(xiàn)良好開局。
——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年全市地方一般公共預算收入達137.42億元，增長11.2%。利用新增債券資金126億元撬動有效投資，保障省職教城、廣東金融學院（清遠校區(qū)）、公立醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生體系等重點項目建設。全力防范化解重大風險，投入30.96億元支持疫情防控、道路交通、安全生產(chǎn)等重點領域，為經(jīng)濟穩(wěn)定增長創(chuàng)造良好社會環(huán)境。
——民生等重點領域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實完成市十件民生實事，2021年在養(yǎng)老服務、教育、社會保障和就業(yè)等民生領域投入321.89億元，占一般公共預算支出79.3%。超額完成“南粵糧安工程”建設規(guī)劃，建成13.31萬噸糧食儲備中心庫，完成糧食儲備庫智能化工程。
——鄉(xiāng)村振興和生態(tài)文明建設成效顯著。統(tǒng)籌整合市級涉農(nóng)資金2億元，全面開展駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村，推動鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，鄉(xiāng)村振興實績考核連續(xù)三年居粵北片區(qū)第一。累計建成衛(wèi)生公廁4425座，1209個行政村（社區(qū)）均建成綜合性文化服務中心。全力推進污染防治攻堅戰(zhàn)，“十三五”減排目標全面完成，空氣質量得到改善。
——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，市審計局加大對審計整改的督促檢查力度，嚴格落實問題整改銷號制管理；相關地區(qū)、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條落實整改。據(jù)統(tǒng)計，截至2022年6月底，2020年度審計工作報告反映的226個問題，已整改到位185個，整改完成率81.86%，其中上繳或收回財政資金10.86億元，制定或完善各項制度規(guī)范19項。
一、財政管理審計情況
組織實施2021年度市級財政預算執(zhí)行及決算草案編制、市級部門預算執(zhí)行和縣級財政管理等情況審計。
?。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計情況
市級決算草案反映，2021年市級一般公共預算總收入161.7億元、總支出151.64億元；市級政府性基金總收入131.91億元、總支出128.49億元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入0.84億元、總支出0.65億元；社會保險基金預算總收入84.31億元、總支出71.71億元。審計結果表明，2021年市級預算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預算編制不夠完整、細化。一是年初預算少列上級提前下達轉移支付收入6.7億元、多列一般公共預算結轉結余2.97億元、少列政府性基金結余1927萬元；二是年初預算在政府性基金安排的預留教育設施投入資金未按規(guī)定細化到具體項目，涉及金額5000萬元。
2. 部分上級轉移支付資金分解下達不及時。有424項上級轉移支付資金指標（涉及鄉(xiāng)村振興、農(nóng)業(yè)資源及生態(tài)保護、水利應急度汛、城鄉(xiāng)義務教育、科技創(chuàng)新等方面）未按規(guī)定在上級財政下達資金的30日內分解下達到市直部門以及下級財政，涉及金額75.53億元，其中超出規(guī)定下達時間180日以上的有14項，涉及金額5730.28萬元。
3. 收支預算執(zhí)行不嚴格。一是考試費、銀行存款利息等非稅收入4284.7萬元未按規(guī)定及時繳入國庫，從中坐支無預算支出2327.25萬元，造成少列財政收入1957.45萬元、少列財政支出2327.25萬元。二是將超預算支出的政府性基金預算支出以暫付款的形式列支，虛減財政支出1.6億元。三是部分項目支出預算執(zhí)行率低。由于項目前期準備不充分、工作推進緩慢等原因，有58項上級轉移支付資金1.09億元當年預算執(zhí)行率為零，44項本級及上級轉移支付資金5564.88萬元當年預算執(zhí)行率低于30%，影響文化、惠民補助及環(huán)境監(jiān)測等領域相關政策的貫徹落實。
4. 部分專項債券績效未達預期。一是債券建設項目的收益未達預期目標。市本級5個專項債券項目2020至2021年實現(xiàn)收益共3765.47萬元，僅占預期總收益的5.12%，實際收益與預期目標相差較大。二是債券資金未及時使用。因項目儲備質量不高、前期準備不充分等原因，有7個債券建設項目推進緩慢，截至2022年2月底仍有3.36億元債券資金未形成實物工作量，未能及時發(fā)揮效益。
5. 財政存量資金盤活不到位。一是收回的財政存量資金4286.22萬元未能及時統(tǒng)籌使用，造成二次沉淀；二是未按規(guī)定將收回的閑置資金4487.61萬元納入存量資金管理。
6. 市主管部門對信用擔?；鸷蛻鞭D貸資金管理有待提高。一是沒有及時劃回風險準備金。有24筆“聯(lián)合科技信貸”業(yè)務風險準備金超過3個月未劃回基金一般戶，涉及金額共1049.8萬元。二是企業(yè)信貸管理不到位。有16筆“聯(lián)合科技信貸”未備案而自行續(xù)貸，涉及合同本金共7160萬元、風險準備金716萬元。三是信用擔?；鸨Ｖ翟鲋敌б娌桓??；鹪缕骄鲃淤Y金約4554萬元，截至2021年10月底仍以活期存款形式存儲，未制訂保值增值計劃并實施。
?。ǘ┦屑壊块T預算執(zhí)行審計情況
組織對79個市直一級預算單位2021年度預算執(zhí)行情況進行審計。審計結果表明，市級部門單位繼續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預算績效管理，部門預算情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是預算編制不精準，有3個部門單位年初預算編制未按規(guī)定細化到具體支出項目，將部門專項資金1647.9萬元全部列其他支出科目開支。二是預算支出執(zhí)行不嚴格。有23個部門單位的49個項目年度預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額1.13億元；有26個部門單位無預算列支“三公”經(jīng)費及會議費、培訓費，涉及金額213.46萬元；有22個部門單位超預算列支“三公”經(jīng)費及會議費、培訓費，涉及金額119.69萬元。三是有1個部門的省運會贊助費收入未按規(guī)定上繳財政，涉及金額99.2萬元。
2. 資金管理使用不規(guī)范。有2個單位違規(guī)發(fā)放津補貼，涉及金額17.57萬元；有2個部門單位擅自擴大省運會備戰(zhàn)經(jīng)費等專項經(jīng)費的支出范圍，涉及金額103.44萬元；有17個單位違規(guī)在其他科目核算公務接待、公車運行和維護費，涉及金額4.87萬元;有1個單位未經(jīng)財政部門批準擅自核銷債權256.15萬元、擅自對外出借資金70萬元；有1個單位培訓費支出未按規(guī)定取得發(fā)票入賬，涉及金額190萬元；有1個單位職工飯餐收入長期脫離監(jiān)督。
3. 公務用車管理還顯薄弱。2021年度市直單位新能源公務用車配備率為24.8%，未達省不低于30%的配備要求；有71個部門單位174輛公務用車的車輛維保信息未按規(guī)定在“廣東省公務用車管理信息平臺”填報，公車運行未得到有效監(jiān)管；有11個部門單位公務用車用油內部控制管理不嚴，如未履行加油卡領用登記審批程序、未落實“一車一卡”管理等；有2個單位未按照我市關于租賃用車不得超過1個月的要求，長期租賃社會車輛解決公務出行。
4. 政府采購管理不嚴格。有5個單位12個項目違規(guī)政府采購，涉及金額3748.84萬元，其中3個項目未按規(guī)定進行招投標、9個項目未實行政府集中采購、4個項目未按規(guī)定進入公共資源交易平臺進行電子招投標；有1個部門9個建設項目未嚴格督促合同方履行合同義務，存在施工方擅自更換技術負責人、設計方更換未達約定條件的人員負責圖紙設計、監(jiān)理方未按合同約定足額配備符合資格的監(jiān)理人員等問題。
5. 信息化系統(tǒng)運用有待加強。有16個部門單位未使用“廣東省數(shù)字財政”系統(tǒng)進行賬務處理，不利于對財政資金的全流程監(jiān)管；有71個部門單位公務卡報銷程序不規(guī)范，公務消費記錄未按規(guī)定通過“廣東省數(shù)字財政”系統(tǒng)進行核對。
?。ㄈ┛h鎮(zhèn)財政財務管理審計情況
組織對8個縣（市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣）以及禾云、江英、沙口、禾洞等4個鎮(zhèn)財政財務收支管理情況進行審計，審計結果表明，各有關縣鎮(zhèn)政府能增強財政統(tǒng)籌能力，有力保障當?shù)亟?jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 財政預算管理不嚴。有1個縣未按規(guī)定制訂國有資本經(jīng)營預算管理制度，7家縣屬國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預算管理；有6個縣將無預算、超預算支出以暫付款等形式掛賬列支，虛減財政支出共13.37億元；有7個縣2019年以來新增暫付性掛賬余額占兩本預算支出之比未達到不高于5%要求，其中2個縣高達17%以上。
2. 收入征繳不及時、不合規(guī)。有1個縣和2個鎮(zhèn)應收未收水資源費等非稅收入595.94萬元；有1個縣將收取的耕地指標款等非稅收入滯留專戶未及時上繳國庫，少計當年預算收入2.86億元；有4個鎮(zhèn)收取的租金等非稅收入未及時上繳縣財政，涉及金額875.7萬元；有3個鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)收取資金，涉及金額554.83萬元。
3. 資金管理使用不規(guī)范。有4個縣未經(jīng)領導班子集體決策以暫付款的形式墊付資金，涉及金額8490.66萬元；有5個縣擅自擴大上級轉移支付資金、專項債券資金、存量資金的支出范圍，涉及金額18.87億元；有1個縣供水系統(tǒng)升級改造項目建設緩慢，截至2022年2月底仍有4603.06萬元債券資金未形成實物工作量，資金使用率僅為7.94%；有4個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補貼合計8.21萬元；有5個鎮(zhèn)違規(guī)從零余額賬戶向實有資金賬戶轉存資金，涉及金額946.43萬元。
4. 建設工程管理不規(guī)范。有2個鎮(zhèn)63項工程未按規(guī)定辦理立項審批手續(xù)，涉及1015.6萬元；有1個鎮(zhèn)39項工程由無相關資質人員承接工程造價編制工作，并已支付工程款646.6萬元；2個鎮(zhèn)6項工程超比例預留工程質量保證金，涉及金額10.97萬元。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，對城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)、鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、糧食安全等方面的政策落實情況開展跟蹤審計。
?。ㄒ唬┏菂^(qū)養(yǎng)老服務業(yè)政策落實審計情況
組織對全市2018年至2021年9月城區(qū)養(yǎng)老服務業(yè)相關政策措施情況進行審計。審計結果表明，全市穩(wěn)步推進我市養(yǎng)老服務體系建設，積極落實養(yǎng)老服務扶持配套政策。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 養(yǎng)老服務業(yè)政策制定和落實不到位。市本級及5個縣未建立健全養(yǎng)老服務政策制度共計10項；市本級及2個縣未公布養(yǎng)老服務供需信息或投資指南；市本級及5個縣未按規(guī)定建立聯(lián)席會議制度，未制定養(yǎng)老服務設施專項規(guī)劃和工作年度計劃等，影響?zhàn)B老服務設施配套建設工作的推進。
2. 養(yǎng)老服務綜合監(jiān)管不到位。有17家養(yǎng)老機構未通過消防審驗；有13家敬老院未對所有工作人員定期開展健康檢查;有14家敬老院內設食堂未取得食品經(jīng)營許可證；有3家民營養(yǎng)老機構未公示各類服務項目收費標準和收費的依據(jù)。
?。ǘ╈柟掏卣姑撠毠猿晒l(xiāng)村振興有效銜接相關政策措施落實審計情況
組織對全市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關政策措施落實情況進行審計，重點抽查了英德市、陽山縣。審計結果表明，全市各級黨委政府在推進扶貧資產(chǎn)管理、防止返貧動態(tài)監(jiān)測、駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村、鄉(xiāng)村基礎設施和公共服務管護等工作方面取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 扶貧資金資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是扶貧資金資產(chǎn)管理制度不健全。市扶貧辦出臺的指導意見未明確扶貧資產(chǎn)管理范圍，扶貧資產(chǎn)底數(shù)不清晰、交接臺賬與確權臺賬數(shù)量和登記金額相差743項資產(chǎn)共1.63億元。二是扶貧資產(chǎn)運營效益有待提高。有3個扶貧資產(chǎn)項目資金閑置，涉及金額共192.63萬元；3個扶貧資產(chǎn)項目存在損失浪費的風險，涉及金額1540.25萬元。三是扶貧資產(chǎn)處置不合規(guī)。1個縣39個到期項目未如期收回投資本金共3756.3萬元；2個縣共97個扶貧項目收回的資產(chǎn)資金未及時使用，造成1.13億元扶貧資金閑置。
2. 防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機制落實不到位。全市幫扶議事協(xié)調機制未及時更新完善；全市有418戶原建檔立卡貧困戶未準確錄入廣東省防止返貧監(jiān)測信息平臺；有2個縣未完全落實防止返貧數(shù)據(jù)比對監(jiān)測；有2個縣存在部分確認防止返貧監(jiān)測對象的縣級審批及鎮(zhèn)級認定程序不規(guī)范。
3. 少數(shù)駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村前期基礎工作不扎實。有2個縣7個鎮(zhèn)原駐村工作隊與現(xiàn)駐鎮(zhèn)工作隊未按要求開展交接工作；1個縣的4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作隊未建立固定資產(chǎn)管理制度和經(jīng)費管理制度。
4. 部分鄉(xiāng)村基礎設施和公共服務政策落實不到位。一是農(nóng)村供水工程存在短板。有2個縣19個行政村供水點未配備凈化消毒設備；1個縣9個供水點未按要求開展水質監(jiān)測，3個萬人以上供水工程未推行水價“兩部制”管理。二是農(nóng)村公廁建管存在差距。有2個縣29個自然村公廁建成后閑置或管護不到位，20個自然村公廁建設不達標；1個縣公廁建設未達規(guī)劃目標，公廁實際建成數(shù)量與建設規(guī)劃目標相差225座。三是部分村衛(wèi)生站建設未達標。全市14個村衛(wèi)生站沒有配備專職村醫(yī)，1個縣仍有6個村衛(wèi)生站建設任務未完成，有2個縣15個衛(wèi)生站場所、設備等硬件不達標，部分硬件設備閑置；1個縣7個村衛(wèi)生站藥品耗材未做進銷存登記。
（三）糧食安全政策落實跟蹤審計情況
組織對2019年至2021年6月市本級糧食儲備和應急保障，英德市糧食生產(chǎn)能力建設、糧食儲備、生豬生產(chǎn)等方面政策措施落實情況和資金管理情況進行審計。審計結果表明，市本級順利完成糧食儲備中心庫建設及糧食儲備庫智能化工程，完成8.8萬噸儲備任務。英德市在糧食儲備、糧食生產(chǎn)能力建設、生豬生產(chǎn)發(fā)展等方面基本能完成工作任務。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 糧食儲備和應急保障存在安全隱患。一是清遠市糧食儲備庫在輪換企業(yè)未交保證金或新糧前提下違規(guī)出庫糧食299次造成儲備空缺，儲備油實物庫存有32天低于承儲計劃的90%；二是英德市糧食儲備庫存在入庫糧食檢測漏項、安全生產(chǎn)管理不到位、未及時制定儲備糧輪換計劃、糧食應急供應網(wǎng)點未全覆蓋等問題。
2. 糧食儲備資金和內控管理不到位。清遠市糧食儲備庫收回銷售儲備糧的貨款后未及時還貸，導致財政多支付貸款利息合計206.91萬元；存在臺賬基礎數(shù)據(jù)不全、輪換企業(yè)無相關資質、輪換糧油無單價等9個內部管理不規(guī)范問題。
3. 高標農(nóng)田建設質量有待提高。英德市已建成高標準農(nóng)田建設項目范圍內存在耕地“非農(nóng)化”“非糧化”，合計5857畝；已建成19個高標準農(nóng)田建設項目抽檢土壤質量指標中有4個指標不同程度低于規(guī)范標準。
4. 部分生豬生產(chǎn)政策落實不到位。英德市劃定的畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)內仍存在23家生豬養(yǎng)殖場；273家生豬養(yǎng)殖場未辦理設施農(nóng)用地備案，涉及面積1497.86畝；未按獎補標準審核資料導致1家生豬養(yǎng)殖企業(yè)多申請中央補助資金50萬元；未及時制定專項資金分配方案，影響157.76萬元資金使用效率。
三、重點民生和重大投資項目審計情況
圍繞群眾關心社會保險基金、困難群眾救助補助資金等實際問題，加強重點民生項目和資金審計。
?。ㄒ唬┥鐣ｋU基金管理使用審計情況
組織對2021年度全市社會保險基金預算執(zhí)行情況進行審計，審計結果表明，市社保局能認真執(zhí)行2021年度社會保險基金預算，社會保險基金管理總體上較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 社?；痤A算編制不規(guī)范。一是市社保局在編制各項保險基金收入預算草案時，只是征求市稅務局意見，未按規(guī)定會同編制。二是社會保險基金預算編制預見性、完整性不足，導致部分險種預算調整幅度較大。機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險和職工基本醫(yī)療保險基金支出均調增20%以上，失業(yè)保險基金預算支出調增高達74.27%。
2. 社?；鸸芾硎褂盟接写岣摺Ｒ皇瞧髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金劃解省市專戶不及時，涉及金額8337.72萬元；二是失業(yè)待遇核發(fā)流程不完善，多發(fā)放已重新就業(yè)的人員失業(yè)保險待遇2.26萬元。
3. 工傷保險征繳執(zhí)行不到位。29個機關事業(yè)單位未按規(guī)定足額繳納工傷保險費，少繳37.67萬元；760個用人單位19070人次申報工傷保險繳費基數(shù)不真實，未能足額繳納工傷保險費。
?。ǘ├щy群眾救助資金審計情況
組織對我市2020年1月至2021年9月困難群眾救助補助資金進行審計，審計發(fā)現(xiàn)主要問題是：
1. 預算調整及統(tǒng)籌結余資金不合規(guī)。全市調整困難群眾救助補助資金年初預算2894.86萬元未及時報本級人大批準，1個縣違規(guī)統(tǒng)籌回收結轉不足2年的困難群眾救助補助資金735.75萬元。
2. 集中供養(yǎng)、救助機構履職盡責不到位。3個縣違規(guī)為139名私自收養(yǎng)的兒童辦理收養(yǎng)登記手續(xù)。1個縣福利院違規(guī)接受30名收養(yǎng)人捐贈，涉及金額2.05萬元。
3. 救助政策落實不嚴。由于部門單位間信息共享機制不健全，導致全市共有275名不符合條件人員享受困難群眾基本生活保障待遇，涉及金額109.02萬元。
?。ㄈ┲卮笸顿Y項目審計情況
組織對清遠市城市供水管網(wǎng)建設3項工程、清遠市黑臭水體綜合整治4項工程、清遠市23項市政設施項目、以及廣東金融學院清遠校區(qū)工程2021年度建設情況等項目進行專項審計（調查），涉及總投資約157.09億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 工程基本建設程序不合規(guī)。黑臭水體整治4個項目違背基本建設程序，邊勘察邊設計邊施工；有2個項目專項施工方案未通過審批擅自施工；1個項目在環(huán)境影響評價文件已過期的情況下擅自開工。
2. 工程概（預）算編制及審核程序不嚴謹。有5個市政項目未按規(guī)定編審概預算文件，有3個市政項目先審預算后審概算不符合規(guī)定，黑臭水體5個工程概預算文件滯后，供水工程有2個項目預算編制滯后，上述行為不利于工程投資控制。有15個項目不同程度存在工程概預算編制高套、錯套定額，內容相同單價不同等問題。
3. 工程現(xiàn)場施工管理不到位。有2個市政項目和黑臭水體整治4個項目未按合同約定選派監(jiān)理人員，市政工程、供水工程和黑臭水體整治工程均不同程度存在監(jiān)理履職不到位，導致現(xiàn)場簽證和監(jiān)理日志等資料不完整和失真。
4. 工程建設資金管理使用存在漏洞。一是1個單位在未明確建設工程具體投資額的情況下，兩次提高工程款支付比例，將原合同約定的完工后支付比例從80%提高到94%，存在超付工程款的風險。二是黑臭水體整治有2個工程施工單位不按圖施工，建設單位在未現(xiàn)場核實的情況下，多支付工程進度款501.54萬元；2個工程施工單位虛報工程量，導致多支付工程進度款200.61萬元。
四、國資國企審計情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理為目標，重點組織對市屬國有企業(yè)、市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況進行審計。
?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I(yè)資產(chǎn)審計調查情況
組織對清遠市德晟投資集團有限公司（以下簡稱市德晟集團）等80家國有企業(yè)進行審計調查，2021年底賬面資產(chǎn)總額316.4億元、負債總額157.45億元、所有者權益158.95億元，審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 政策執(zhí)行不到位。一是市糧食儲備庫未按國務院有關規(guī)定完成國有企業(yè)公司制改革，目前仍屬全民所有制企業(yè)，超出規(guī)定完成時間長達4年。二是市德晟集團等4大集團未按時完成整合重組，主要涉及股權變更，資產(chǎn)劃轉等工作。三是11家企業(yè)未制定“三重一大”事項決策制度。
2. 資產(chǎn)管理不善。一是資產(chǎn)閑置或被無償占用。3家企業(yè)15項資產(chǎn)被占用或閑置，未能發(fā)揮使用效益，涉及面積15702㎡。二是存在賬外資產(chǎn)。5家企業(yè)存在482項賬外資產(chǎn)，其中3家企業(yè)475項債權未在賬面反映，涉及金額1.04億元，2家企業(yè)7項資產(chǎn)未在賬面反映，涉及面積10812.88㎡。三是資產(chǎn)賬實不符。2家企業(yè)14項資產(chǎn)在本企業(yè)賬面反映，但產(chǎn)權證權屬人非本企業(yè)或無產(chǎn)權證，涉及面積34088.77㎡。四是往來款長期掛賬。15家企業(yè)應收款項長期掛賬未及時清理，涉及金額4.74億元。
3. 個別投資項目效益低下。市旅游集團未按合同約定使用專項借款354.81萬元，未計提借款資金占用費184.11萬元造成虛增利潤。該集團下屬企業(yè)投資富寶大酒店項目，2019年6月已終止經(jīng)營，賬面累計虧損540.75萬元，至今3年仍未與合作方核實最終經(jīng)營虧損情況，債權債務拖而未決。
?。ǘ┦屑壭姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
組織對79個市直一級預算單位資產(chǎn)管理情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 部分資產(chǎn)信息不真實。有27個部門單位未及時將購置的資產(chǎn)登記入賬或錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，涉及金額1481.45萬元。
2. 1個部門代管的9項市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)（1間商鋪、8間房屋）閑置，未能發(fā)揮使用效益，涉及面積987.39㎡，資產(chǎn)評估價值合計590.36萬元。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況
組織對市自然資源局、英德沙口鎮(zhèn)、清新禾云鎮(zhèn)開展自然資源資產(chǎn)管理情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 部分工作“最后一公里”未落實。一是市自然資源局應收未收12份土地出讓合同的違約滯納金1571.63萬元，未采取有效措施追繳；對連南縣三星水泥有限公司采石場復綠治理項目未及時監(jiān)督檢查，項目進展緩慢，植被成活率低，超期2年仍未完成驗收，涉及資金100.64萬元。二是禾云鎮(zhèn)河長制工作落實不到位。未嚴格執(zhí)行河長巡查制，連續(xù)三個月河長未巡河；3個村（社區(qū)）生活入河排污口清理整治任務未完成。
2. 違規(guī)出讓和使用土地。英德沙口鎮(zhèn)未批先征土地3.5畝用于光伏電站項目，未經(jīng)批準擅自轉讓土地52.57畝給企業(yè)和個人使用。
3. 水資源管理不到位。清新禾云鎮(zhèn)濱江河干流與支流水質不達標，2019年5月至2021年6月期間共26個月，平均不達標15個月，不達標率為58.55%，主要是定類因子總磷超標；因整治生活垃圾填埋場不到位，滲濾液積水嚴重，導致地下水重金屬鐵、錳等檢測結果超標，存在污染環(huán)境風險。
五、審計移送的違紀違法問題線索情況
2021年7月至2022年6月，市審計局共移送違紀違法問題線索8起，其中移送紀檢監(jiān)察機關7起，移送市財政局1起，移送事項主要集中在：
?。ㄒ唬┴斦Y金國有資源管理領域重大損失浪費問題。共移送此類線索3起，主要為1個單位涉嫌擅自運用國有資源給民營企業(yè)無償使用，1個單位未及時還貸，導致財政多支付利息，1個單位國有資產(chǎn)管理不真實等問題。
（二）工程建設領域問題。共移送此類線索3起，主要是越權審批工程建設及部門下屬單位涉嫌串通他人承接政府項目等問題。
?。ㄈ┢渌矫孢`紀違法問題。共移送此類線索2起，主要是涉嫌通過重復申報和虛報工程量等手段，騙取財政資金。
六、原因分析及審計建議
以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算管理不科學，執(zhí)行力不強。一些地區(qū)和部門單位在預算管理上缺乏科學論證和測算，預算編制一定程度上還習慣于“基數(shù)+增長”的預算編制模式，在預算執(zhí)行上工作主動性、前瞻性不強，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導致部分資金沉淀閑置問題時有發(fā)生。二是國有資產(chǎn)管理意識不強，國有企業(yè)未充分認識國有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，內控制度不健全、工作責任不明確、基礎工作不到位，管理人員業(yè)務水平有待提高。三是個別單位遵守財經(jīng)法紀的意識不強，單位內控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責任未有效落實，未嚴格遵守財經(jīng)紀律。
審計建議：
?。ㄒ唬娀A算管理、推動財政資金提質增效。依法加強收入管理，實事求是反映預算收入，維護財經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預算、超預算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預算支出掛賬，按規(guī)定進行清理消化；嚴格落實“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標任務落實。財政部門及有關部門單位應進一步增強依法理財、科學理財意識，并貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價全過程，確保財政資金收支完整規(guī)范、安全高效。
?。ǘ娀瘒匈Y產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值。增強做好管理國有資產(chǎn)管理工作的責任意識和大局意識，提高國有資產(chǎn)管理水平，完善國有資產(chǎn)管理制度，建立健全國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，強化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管，及時盤活閑置的固定資產(chǎn)，促進國有資產(chǎn)保值增值。
?。ㄈ娀顿Y建設項目管理。嚴格落實政府投資相關規(guī)定，加強對工程建設領域的全過程監(jiān)管，嚴肅查處違紀違法行為；完善重大項目協(xié)調機制，加大對重大項目前期協(xié)調推進力度，研究與預算相銜接的具體措施，加強項目的精細化管理，推動全市政府投資項目持續(xù)健康發(fā)展。加快概、預算的審批流程，杜絕“三邊”工程的出現(xiàn)，讓概、預算真正發(fā)揮控制、監(jiān)督工程成本的作用。
（四）加強涉農(nóng)資金管理，持續(xù)推進鄉(xiāng)村振興。壓實任務，積極推進駐鎮(zhèn)幫扶工作，加強涉農(nóng)資金管理，確保涉農(nóng)資金資產(chǎn)安全和持續(xù)發(fā)揮效益，完善鄉(xiāng)村便民惠民基礎設施建設和管護機制，提升公共服務能力。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按有關規(guī)定向市人大常委會專題報告。
2022年是我國踏上全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年，我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，在市委、市政府和省審計廳的正確領導下，貫徹落實新修訂的審計法，依法嚴格履行審計監(jiān)督職責，自覺接受市人大監(jiān)督，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
