2020年8月25日，市第七屆人民代表大會常務(wù)委員會第四十次會議聽取和審議了《關(guān)于清遠(yuǎn)市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報告》，并提出了具體審議意見。根據(jù)《廣東審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)整改監(jiān)督工作的若干具體措施》（粵審整改〔2020〕80號，以下簡稱《整改措施》）的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)工作報告反映的主要問題截至2020年12月底的階段性整改情況報告如下：
一、整改工作總體推進(jìn)情況
市委、市政府高度重視審計(jì)工作報告反映問題的整改工作，市領(lǐng)導(dǎo)及時作出重要批示，要求有關(guān)地區(qū)、部門和單位切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，市審計(jì)局組織開展對被審計(jì)單位實(shí)施整改的情況全過程跟蹤檢查。從初步整改情況看，有關(guān)地區(qū)、部門和單位對審計(jì)指出的問題能積極整改、舉一反三，將整改工作與加強(qiáng)管理、完善機(jī)制、健全制度和追責(zé)問責(zé)緊密結(jié)合，提升了整改效能。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年度審計(jì)工作報告涉及問題共180條，截至2020年12月底，已整改到位126條，承諾今后改正35條，整改完成率89.4%。按審計(jì)要求已清繳入庫6.09億元、上繳各級財(cái)政資金1280.84萬元、歸還原渠道資金3.16億元、規(guī)范賬目管理資金23.82億元、促進(jìn)落實(shí)和撥付項(xiàng)目資金13.04億元，按照審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)范20項(xiàng)。對個別未能完成整改的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進(jìn)力度。
二、審計(jì)工作報告反映的主要問題階段性整改情況
（一）財(cái)政管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.市級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案編報不完整的問題。市財(cái)政局對少編報的新增債券、上年結(jié)余等1.94億元已編入2019年預(yù)算調(diào)整方案，在2020年預(yù)算草案中已編制政府采購預(yù)算，市財(cái)政局和廣清園管委會在編制2021年預(yù)算時也已充分預(yù)計(jì)上級轉(zhuǎn)移支付因素，全面、準(zhǔn)確反映各項(xiàng)預(yù)算收支結(jié)余情況。
（2）項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化的問題。市財(cái)政局編制2021年預(yù)算時已將“其他支出”科目金額壓縮到1460萬元，今后將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，避免沒有細(xì)化到有關(guān)部門、基層單位和具體項(xiàng)目的情況。
（3）非稅收入管理不規(guī)范的問題。相關(guān)罰沒收入、國有資本收益及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等1.04億元已經(jīng)上繳國庫。
（4）個別省級資金撥付不及時的問題。英德市財(cái)政局分別于2019年12月、2020年1月?lián)芨丢勓a(bǔ)資金1122.46萬元、2999.41萬元至企業(yè)，對此類情況，英德市財(cái)政局承諾以后及時撥付。
（5）部分財(cái)政存量資金未及時盤活使用的問題。目前，市財(cái)政已將收回的存量資金1.75億元全部安排使用，未繳入國庫的存量資金1億元也已繳入國庫。
2.部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的問題。截至2020年底，我市共消化閑置資金約2億，并將預(yù)算單位支出進(jìn)度納入全市績效考核項(xiàng)目，由市財(cái)政局每月對照序時進(jìn)度通報考核結(jié)果，督促單位加快使用。
（2）預(yù)（決）算編制不細(xì)化、不完整的問題。相關(guān)單位和部門承諾今后將加強(qiáng)預(yù)（決）算編制管理。
（3）一般性支出控制不嚴(yán)的問題。相關(guān)單位和部門承諾今后將壓減三公經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開支，避免超預(yù)算問題發(fā)生。
（4）項(xiàng)目資金使用管理不規(guī)范的問題。對于政府采購程序不規(guī)范、資產(chǎn)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)收支超范圍或超額使用等不規(guī)范情況，相關(guān)單位和部門承諾今后將嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。
（5）個別資產(chǎn)管理不到位的問題。市自然資源局清城分局將該房產(chǎn)移交至市國資委，2020年7月已簽署資產(chǎn)移交協(xié)議書。
（6）非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。市住房保障中心已完成整改，于2020年8月上繳國庫133.2萬元。
3.縣級及鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）縣級財(cái)政管理方面的問題。連南瑤族自治縣在2020年初已編制預(yù)備費(fèi)、政府采購預(yù)算和“五公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并加強(qiáng)對預(yù)算單位的監(jiān)管，督促預(yù)算單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。陽山縣正積極推進(jìn)無預(yù)算、超預(yù)算撥款消化工作，合計(jì)已消化6.9億元，并承諾今后依法依規(guī)嚴(yán)格管理和使用專項(xiàng)資金，做到?？顚Ｓ?、及時足額撥付，保證有關(guān)項(xiàng)目正常開展。清城區(qū)已沖銷2018年前存量的無預(yù)算支出合計(jì)9.06億元，超過省要求消化的進(jìn)度，區(qū)政府專門制定了暫付款消化計(jì)劃，接下來將通過盤活區(qū)級土地資源，加大政府性基金調(diào)入一般預(yù)算統(tǒng)籌力度，爭取上級財(cái)政增加一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，盤活超兩年的存量資金等方式，全面加快清理進(jìn)度，確保在2023年底前將2018年底前形成的暫付性款項(xiàng)全部消化完畢。
（2）鎮(zhèn)級財(cái)政管理方面的問題。英德市橫石水鎮(zhèn)、連山壯族瑤族自治縣吉田鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)已將國有資產(chǎn)出租、出售等非稅收入382.2萬元上繳財(cái)政，連州市星子鎮(zhèn)、連南瑤族自治縣三江鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)正組織對未入賬的房產(chǎn)及電站清查入賬。
（二）“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）資金籌集和管理使用方面的問題。截至2020年12月底，脫貧攻堅(jiān)方面結(jié)余資金1.23億元已全部完成整改，鄉(xiāng)村振興方面結(jié)余資金3.52億元實(shí)際已撥付使用3.16億元，財(cái)政收回統(tǒng)籌872.14萬元，其余2783.89萬元正在持續(xù)整改。陽山縣共安排3372.28萬元用于支付美麗鄉(xiāng)村項(xiàng)目獎補(bǔ)支出，已足額配套2016-2018年清遠(yuǎn)市美麗鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)縣級獎補(bǔ)資金。
（2）扶貧項(xiàng)目推進(jìn)及績效方面的問題。連南瑤族自治縣已追回?fù)p失的扶貧專項(xiàng)資金8萬元，并將涉及的22個項(xiàng)目分別與入股方和貧困戶簽訂分紅延期2年的協(xié)議，下一步，連南瑤族自治縣還將通過調(diào)整資產(chǎn)收益型項(xiàng)目等方式，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮扶貧資金效益，帶動貧困戶增收脫貧。
（3）“三保障”等惠民政策落實(shí)及脫貧成效方面的問題。未足額發(fā)放醫(yī)療救助待遇的建檔立卡貧困人員的銀行賬號信息已收集完成，市社保局將統(tǒng)一進(jìn)行補(bǔ)差操作。101名預(yù)脫貧建檔立卡貧困人員家中均已通自來水，已解決飲水困難問題。
2.自然資源資產(chǎn)管理和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）未按省的全面推進(jìn)河長制工作方案的要求建立河道管理和保護(hù)長效機(jī)制的問題。佛岡縣逕頭鎮(zhèn)制定了《逕頭鎮(zhèn)河湖管護(hù)工作長效機(jī)制（試行）》和《逕頭鎮(zhèn)河道管護(hù)人員管理辦法（試行）》，明確管護(hù)內(nèi)容及管護(hù)人員責(zé)任，并定期對河道進(jìn)行管護(hù)。
（2）未按規(guī)定對區(qū)域內(nèi)15宗分散式飲用水源地保護(hù)范圍劃定開展征求相關(guān)村（居）民委員會、村民小組、村民的意見的問題。佛岡縣逕頭鎮(zhèn)已開展征求相關(guān)村民委員會、村小組、村民意見的工作。
（3）未能有效制止違法用地行為及落實(shí)督促整改的問題。佛岡縣逕頭鎮(zhèn)已將胡某違法占用林地2.66畝的案件移送司法機(jī)關(guān)，現(xiàn)占用林地已復(fù)綠，逕頭鎮(zhèn)正協(xié)助佛岡縣自然資源局對2.66畝占用林地的罰款進(jìn)行追繳。
３．防范化解重大風(fēng)險攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)查出問題的整改情況。
（1）政府債券資金管理制度不健全的問題。2020年4月，市政府印發(fā)了《關(guān)于加快新增債券項(xiàng)目儲備及資金支出管理的工作方案》，該方案明確了債券管理上發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)等職能部門以及項(xiàng)目主管部門的責(zé)任；同時建立了包括項(xiàng)目分析研究機(jī)制、報告機(jī)制、限時反饋機(jī)制、每月調(diào)度機(jī)制、獎懲機(jī)制等五方面機(jī)制，進(jìn)一步完善政府債券資金管理制度。
（2）本級存量債務(wù)余額3.93億元未按要求及時置換的問題。市財(cái)政局在2020年11月已印發(fā)《審計(jì)署廣州特派辦審計(jì)發(fā)現(xiàn)清遠(yuǎn)市本級政府債務(wù)問題整改方案》，要求債務(wù)單位督促有關(guān)單位積極和債權(quán)人商討置換方案或通過法律途徑等方式化解債務(wù)。截至目前，已化解3.67億元，剩余2631.23萬元由于債權(quán)單位已撤銷、債權(quán)人未催款等原因暫無法置換。
（3）少計(jì)市本級政府債務(wù)3261.07萬元，多計(jì)市本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元的問題。少計(jì)本級政府債務(wù)3261.07萬為債務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的錯誤，市財(cái)政局將及時對數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；多計(jì)本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元問題已通過PPP合規(guī)劃論證方式進(jìn)行整改，該項(xiàng)目已不再納入隱性債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍。
（三）重大政策措施跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.貫徹落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略方面查出問題的整改情況。
（1）省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)工程推進(jìn)緩慢的問題。連南瑤族自治縣積極整改，制定《連南瑤族自治縣省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)進(jìn)度掛圖作戰(zhàn)表》，及時準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，通過倒排工期明確各時段完成工程任務(wù)量，截至2020年9月30日，497個項(xiàng)目已全部竣工，核心村施工方已申請驗(yàn)收，輻射村基本完成，上級下達(dá)的資金1億元已全部撥付使用，資金使用率100%。
（2）項(xiàng)目管護(hù)不到位的問題。連南瑤族自治縣寨崗鎮(zhèn)通過加大對污水處理廠資金投入、強(qiáng)化監(jiān)督檢查力度等方式，完成污水管網(wǎng)改造工程，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期污水處理效果。
2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六穩(wěn)”方面查出問題的整改情況。
有2個鎮(zhèn)（街）少上報拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款1118.49萬元的問題。橫荷街辦已償還賬款517.33萬元，剩余未償還資金，橫荷街辦和橫石水鎮(zhèn)政府均已制定還款計(jì)劃。
（四）重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.困難群眾救助制度方面。
有1個部門未按規(guī)定制定或完善流浪乞討人員救助專項(xiàng)資金使用監(jiān)督檢查制度等10項(xiàng)困難群眾救助制度的問題。市民政局表示今后將按照上級部門有關(guān)文件精神，出臺我市困難群眾救助制度。
2.困難群眾保障政策落實(shí)方面。
一是各縣（市、區(qū)）落實(shí)困難群眾基本生活保障政策和救助政策不到位的問題，市民政局下發(fā)了《清遠(yuǎn)市關(guān)于在脫貧攻堅(jiān)兜底保障中充分發(fā)臨時救助作用的若干措施》（清民辦[2020]6號），對“給予大病貧困人口生活救助”進(jìn)行了明確的規(guī)定，對個人自付醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重影響生活的，分類分檔給予臨時救助。二是民政部門把關(guān)不嚴(yán)，多發(fā)救助、補(bǔ)助資金461.98萬元的問題，民政部門已對違規(guī)納入保障范圍人員進(jìn)行清理，違規(guī)發(fā)放資金已追回379.25萬元。
3.敬老院項(xiàng)目建設(shè)不理想的問題。
英德市英西北區(qū)域性敬老院擬于近期竣工驗(yàn)收，連南瑤族自治縣寨崗區(qū)域敬老院擴(kuò)建建設(shè)的綜合樓已基本完成，市民政局已督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院落實(shí)硬件設(shè)施和人員配備。
4.個別單位困難群眾專項(xiàng)資金管理不規(guī)范的問題。
違規(guī)從零余額賬戶劃撥中央和省級困難群眾專項(xiàng)資金692.08萬元到基本戶的問題。清遠(yuǎn)市救助管理站在2019年12月底已將此項(xiàng)專項(xiàng)資金暫停使用,并報市財(cái)政局相關(guān)科室。
（五）國有企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.個別投資資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。
清遠(yuǎn)市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司已將未入賬的1項(xiàng)長期股權(quán)投資資產(chǎn)清理入賬。
2.出資方式不符合規(guī)定的問題。
德晟集團(tuán)未按市國資委批復(fù)擅自變更出資方式，現(xiàn)金出資500萬元給粵通公司的問題。經(jīng)德晟集團(tuán)與粵通公司溝通，擬通過提前繳納剩余租金的方式促進(jìn)解決該注資問題，目前已收取租金233萬元。
3.項(xiàng)目投資管控不力的問題。
有1戶企業(yè)未實(shí)際參與其參股公司重大工程建設(shè)項(xiàng)目、未依法行使參股公司股東以及董事會成員的職權(quán)等問題?；浲ü疽研薷耐晟乒菊鲁?，避免今后出現(xiàn)類似問題。
4.應(yīng)收款未及時收回的問題。
有1戶企業(yè)2018年末應(yīng)收款1.24億元掛賬3年以上未收回的問題。截至目前，德晟集團(tuán)已收回2500萬元應(yīng)收款，其余正在追繳之中。
（六）公共投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
1.工程概算編制審核方面。
有1個單位未按相關(guān)文件和EPC總承包合同規(guī)定核定概算造價，造成2個項(xiàng)目工程多核定概算3592.28萬元的問題。在結(jié)算審核時已改正，市發(fā)改局表示今后嚴(yán)格按照EPC合同各項(xiàng)條款進(jìn)行概算評審，完善清遠(yuǎn)市政府投資項(xiàng)目評審中心的工作指引，加入EPC總承包項(xiàng)目評審的具體要求。
2.工程預(yù)算編制審核方面。
有1個單位未按EPC合同約定審核1個項(xiàng)目的施工圖預(yù)算，直接按概算批復(fù)金額下浮0.5%進(jìn)行審核，涉及金額1.47億元的問題。市籌建辦專門召開了關(guān)于解決五所院校施工圖預(yù)算報審存在問題的會議，經(jīng)各方協(xié)商議定，“針對廣東建設(shè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院采用裝配式工藝施工的宿舍樓（B01-B07）,其施工圖預(yù)算審核金額按概算批復(fù)的建安費(fèi)×相應(yīng)下浮率，作為預(yù)算審定價。
3.工程建設(shè)管理及其他方面。
一是有5個項(xiàng)目存在現(xiàn)場管理不規(guī)范，工程簽證、設(shè)計(jì)變更先施工事后補(bǔ)辦現(xiàn)象，不利于工程投資動態(tài)控制，涉及金額1.88億元的問題。市籌建辦已多次督促施工方按要求嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、及時完善相關(guān)變更手續(xù)，并要求永道工程咨詢有限公司加快設(shè)計(jì)變更預(yù)算審核進(jìn)度。二是部分工程未按施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工導(dǎo)致滲水漏水、開裂等質(zhì)量問題。市籌建辦已督促總包單位在審計(jì)期間完成整改。
三、未完成整改的問題及下一步推進(jìn)整改的措施
從各縣（市、區(qū)）、各部門報送的整改情況看，大部分地區(qū)和部門重視審計(jì)查出的問題，積極采取措施予以整改，取得較好的成果，但還有部分問題未完成整改，主要原因是：部分地區(qū)政府財(cái)力比較薄弱；部分問題涉及的地區(qū)和部門在制度執(zhí)行上存在約束剛性不足；部分問題客觀情況較復(fù)雜，整改難度較大，需要持續(xù)統(tǒng)籌推進(jìn)整改。
（一）財(cái)政資金掛賬、虛增財(cái)政收入等屢審屢犯問題，產(chǎn)生的原因涉及部分地區(qū)政績觀發(fā)展觀存在偏差、歷史遺留問題較多、收支增長不均衡等多種因素。部分縣盤活存量資金等工作需要分階段推進(jìn)解決。
（二）部分扶貧資金安排與地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實(shí)際情況不匹配，沒有充分考慮貧困村產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)薄弱、交通不便等現(xiàn)實(shí)情況，導(dǎo)致資金執(zhí)行進(jìn)度慢或扶貧項(xiàng)目急功近利等問題難以杜絕。扶貧攻堅(jiān)工作還需要有關(guān)部門加強(qiáng)政策指引，完善制度和資金安排。
（三）部分部門反映醫(yī)療救助對象存在多重身份問題。由于醫(yī)療救助對象的身份認(rèn)定涉及民政、扶貧辦、殘聯(lián)等多個部門，部分人員可能存在多種身份類型，影響核發(fā)醫(yī)療救助待遇。需要各部門加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步優(yōu)化改造醫(yī)保、民政、稅務(wù)、人社、社保、扶貧辦、殘聯(lián)等相關(guān)部門間的信息系統(tǒng)，促進(jìn)部門間信息系統(tǒng)對接和數(shù)據(jù)共享，達(dá)到醫(yī)療救助人員信息的準(zhǔn)確、及時、有效共享，確保醫(yī)療救助各項(xiàng)待遇及時準(zhǔn)確發(fā)放。
對未完成整改的審計(jì)查出問題，有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）政府已作出承諾和工作安排，將加大力度推進(jìn)整改工作落實(shí)到位。一是制定進(jìn)一步整改計(jì)劃，深入分析尚未整改到位的原因，有針對性地制定整改計(jì)劃和措施。二是進(jìn)一步強(qiáng)化主管部門監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合力推進(jìn)整改。三是進(jìn)一步推進(jìn)深化改革和完善制度，健全審計(jì)整改長效機(jī)制。市審計(jì)局將按照市委、市政府的部署要求進(jìn)一步跟進(jìn)相關(guān)問題的整改情況，加強(qiáng)督促檢查，促進(jìn)全部審計(jì)查出問題整改到位。按照《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局將匯總有關(guān)地區(qū)、部門的整改結(jié)果上報市政府和市委審計(jì)委員會，按程序于2021年8月份向市人大常委會書面報告清遠(yuǎn)市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果，并按要求向社會公開。
清遠(yuǎn)市審計(jì)局
2021年5月8日
