2017年8月24日在清遠(yuǎn)市第七屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議上
清遠(yuǎn)市審計(jì)局局長(zhǎng)?? 馮小華
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主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
2016年，市審計(jì)局在市委、市政府和省審計(jì)廳的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“南融北康”發(fā)展目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)實(shí)施各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，持續(xù)組織對(duì)國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，認(rèn)真督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，在促進(jìn)政策落實(shí)、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、推進(jìn)民主法治和廉政建設(shè)方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。
據(jù)財(cái)政決算草案反映，2016年市級(jí)（含清遠(yuǎn)高新區(qū)、廣清產(chǎn)業(yè)園）一般公共預(yù)算總收入129.55億元，總支出113.81億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.74億元；政府性基金預(yù)算總收入94.04億元，總支出87.72億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.32億元；國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.54億元，總支出0.49億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.05億元；社?；痤A(yù)算總收入86.28億元，總支出70.55億元，當(dāng)年結(jié)余15.73億元，年終滾存結(jié)余109.11億元。審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2016年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算收入從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)收入運(yùn)行監(jiān)測(cè)，規(guī)范收入和庫款管理，保障財(cái)力穩(wěn)定。2016年市級(jí)一般公共預(yù)算收入32.54億元，完成預(yù)算的100.40%，其中稅收占比71.08%。
——統(tǒng)籌兼顧，積極優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。發(fā)揮財(cái)政對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的支撐作用，深化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，提升公共服務(wù)水平，民生保障持續(xù)加強(qiáng)。2016年，市級(jí)科技、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)、醫(yī)療衛(wèi)生分別增長(zhǎng)346.15%、149.66%、213.60%和12.66%。
——深化改革，推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度。加強(qiáng)一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和政府性基金預(yù)算的統(tǒng)籌力度，細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善；進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政信息公開，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)公開制度體系不斷健全。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)2016年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大形勢(shì)下，市財(cái)政局等有關(guān)部門積極落實(shí)市委、市政府決策部署，著力組織收入和科學(xué)安排支出，較好發(fā)揮財(cái)政保障職能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編報(bào)不夠完整、細(xì)化。如未按規(guī)定將彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)用594.29萬元納入政府性基金預(yù)算編制范圍；國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上年結(jié)余513萬元未納入預(yù)算管理；20家市屬企業(yè)未列入國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍；編制城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)預(yù)算支出未按規(guī)定細(xì)化到降容補(bǔ)償資金。
2.財(cái)政資金管理使用方面。強(qiáng)制性培訓(xùn)、政府性基金等收入共2.24億元未及時(shí)繳入國庫納入預(yù)算管理，其中市本級(jí)2.13億元、高新區(qū)0.11億元；超范圍使用政府性基金955.14萬元；超范圍列支預(yù)備費(fèi)785.48萬元；未及時(shí)撥付使用3項(xiàng)市級(jí)專項(xiàng)資金共838.27萬元；高新區(qū)購買飯?zhí)霉芾矸?wù)未實(shí)行政府采購，涉及合同金額48.24萬元。
3.未按規(guī)定收繳國有資本經(jīng)營(yíng)收益5,256.42萬元，涉及21家市（高新區(qū)）屬企業(yè)。
（二）縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì)
組織對(duì)佛岡縣政府2015年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，佛岡縣認(rèn)真落實(shí)我市“橋頭堡”戰(zhàn)略，完善財(cái)政管理職能，強(qiáng)化收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推動(dòng)了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.決算反映不真實(shí)。少列財(cái)政收入1.27億元，多列財(cái)政支出1.96億元；以前年度虛減財(cái)政支出2.9億元至今未清理。
2.預(yù)算編制和管理方面。未按規(guī)定將水土保持補(bǔ)償費(fèi)和城市公用事業(yè)附加收入納入政府性基金預(yù)算編制；預(yù)算編制不夠科學(xué)，32個(gè)部門單位年中預(yù)算追加超年初預(yù)算的100%；預(yù)算收支調(diào)整未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批；編制部門預(yù)算支出未細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)分類科目，其中143個(gè)部門無預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)558.88萬元、141個(gè)部門無預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)185.29萬元。
3.財(cái)政資金管理不嚴(yán)。超范圍使用國有土地使用權(quán)出讓收入，其中支付國省道路改造資金400萬元、支付城鎮(zhèn)新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)等共751.30萬元；未將城市建設(shè)附加費(fèi)支出1,084.97萬元納入政府性基金預(yù)算管理；逕頭鎮(zhèn)政府挪用人防專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)35萬元用于日常公用支出；往來款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額4.47億元。
4.政策執(zhí)行不到位。違規(guī)減征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和城市綠化費(fèi)共6,892.55萬元；應(yīng)征未征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入1,407.51萬元；未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，如違規(guī)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入執(zhí)收單位實(shí)行收支掛鉤、以工程款抵頂應(yīng)繳的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)638.48萬元；佛岡縣德城投資開發(fā)有限公司應(yīng)繳未繳國資經(jīng)營(yíng)收益、國有資源有償使用收入共1,026.27萬元。
（三）鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)鳳城街、太和鎮(zhèn)、九龍鎮(zhèn)、西岸鎮(zhèn)、水頭鎮(zhèn)、大崀鎮(zhèn)、大麥山鎮(zhèn)、太保鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)（街）財(cái)政收支的情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)政收支管理方面。有6個(gè)鎮(zhèn)（街）違反“收支兩條線”管理規(guī)定未及時(shí)上繳物業(yè)租賃等收入共1,153.08萬元；有2個(gè)鎮(zhèn)超范圍超限額使用現(xiàn)金，涉及金額337.84萬元；有6個(gè)鎮(zhèn)（街）無公函接待共66.08萬元；有2個(gè)鎮(zhèn)工程項(xiàng)目支出共139.91萬元未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票。
2.國有資產(chǎn)管理方面。有2個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)處置國有房產(chǎn)和公務(wù)用車，涉及處置收入732.42萬元；有4個(gè)鎮(zhèn)（街）固定資產(chǎn)管理不到位，如鳳城街存在賬外房產(chǎn)1.53萬平方米、大崀鎮(zhèn)2項(xiàng)已完工項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工決算、太保鎮(zhèn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符涉及金額15.99萬元、大麥山鎮(zhèn)未按要求結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)27.56萬元。
3.項(xiàng)目建設(shè)與大宗采購方面。有2個(gè)鎮(zhèn)共10項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額2,641.03萬元；有4個(gè)鎮(zhèn)購買辦公設(shè)備等未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額130.62萬元。
4.有4個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼共195.75萬元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
組織對(duì)市公路局、市商務(wù)局、市代建局、市土儲(chǔ)局等4個(gè)市級(jí)部門2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，涉及資金總額2.26億元。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面。市公路局、市土儲(chǔ)局未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共2.17億元納入預(yù)算管理，其中市公路局2.14億元、市土儲(chǔ)局0.03億元；市商務(wù)局擅自擴(kuò)大預(yù)算支出范圍，涉及金額17.80萬元，其中將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)14.22萬元違規(guī)用于日常公用支出，在公用經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支工會(huì)費(fèi)用3.58萬元。
2.財(cái)政資金管理使用方面。市公路局物業(yè)租金收入未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，涉及金額136.72萬元；市商務(wù)局違規(guī)從零余額賬戶通過提取現(xiàn)金方式向下屬投資促進(jìn)中心劃撥資金3.95萬元；市代建局、市商務(wù)局超范圍超限額使用現(xiàn)金共49.08萬元；市商務(wù)局超標(biāo)準(zhǔn)超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)0.38萬元，未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票入賬2.65萬元；市土儲(chǔ)局、市商務(wù)局往來款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額3,766.32萬元。
3.有3個(gè)部門會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如市代建局將下年度支出40.5萬元列為本年度支出；市土儲(chǔ)局、市商務(wù)局在其他費(fèi)用中列支會(huì)議費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)共8.99萬元。????
4.市商務(wù)局、市代建局違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼獎(jiǎng)金共2.37萬元。
（二）其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
組織對(duì)市社保局、市婦幼保健院、市發(fā)改局和市糧食局的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制和執(zhí)行方面。市發(fā)改局2013-2015年基本支出超預(yù)算314.79萬元，市社保局2014年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和2015年基本支出超預(yù)算共20.09萬元，市糧食局2013年基本支出和2015年項(xiàng)目支出超預(yù)算共18.38萬元；市社保局未將上年結(jié)余233.19萬元納入預(yù)算管理。
2.財(cái)政收支管理方面。市婦幼保健院超范圍收取新生兒暖箱費(fèi)等醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)22.07萬元；市發(fā)改局違規(guī)在往來科目列收列支，少計(jì)收入和支出共983.6萬元；市婦幼保健院、市發(fā)改局超范圍超限額使用現(xiàn)金共63.91萬元；市婦幼保健院2013-2015年無公函接待共198.05萬元。
3.國有資產(chǎn)與工程管理方面。市婦幼保健院部分工程未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及金額777.23萬元；市社保局未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置1輛公務(wù)用車；市婦幼保健院未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，自行采購醫(yī)療設(shè)備48.68萬元。
三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
2016年組織全市開展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、公務(wù)用車改革、消費(fèi)熱點(diǎn)支持政策等落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門積極采取措施，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金盤活和統(tǒng)籌使用，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)落實(shí)，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2016年12月底，商品房庫存消化周期未達(dá)到省政府18個(gè)月以下的要求；二是精準(zhǔn)扶貧配套政策制定不及時(shí)，市本級(jí)和8個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)出臺(tái)市縣級(jí)“1+N”相關(guān)配套政策措施和未制定本地區(qū)扶貧開發(fā)資金管理使用辦法；三是精準(zhǔn)扶貧對(duì)象識(shí)別不精準(zhǔn)，共有447名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶未及時(shí)納入幫扶對(duì)象，共有疑點(diǎn)農(nóng)戶6122人被納入幫扶對(duì)象；四是截至2016年9月底，市旅游局2015年廣州對(duì)口幫扶旅游項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低，僅為39.47%。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)
按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳和市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)及8個(gè)縣（市、區(qū)）2016年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)任務(wù)，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件并促進(jìn)城市建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.目標(biāo)任務(wù)管理方面。市本級(jí)、清城區(qū)未經(jīng)省主管部門同意隨意調(diào)整棚改項(xiàng)目任務(wù)；將以前年度已簽訂補(bǔ)償協(xié)議的拆遷安置戶471戶納入2016年度棚戶區(qū)改造任務(wù)。
2.資金管理使用方面。清城區(qū)未按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付1.04億元，挪用保障性安居工程資金35萬元；市本級(jí)閑置上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的保障性安居工程資金2,368.43萬元超1年；佛岡縣未按要求及時(shí)退回專項(xiàng)資金287萬元；清新區(qū)違規(guī)出具約期回購承諾函，未及時(shí)發(fā)放公共租賃住房補(bǔ)貼8.91萬元；相關(guān)部門審核不嚴(yán)導(dǎo)致23戶不符合條件對(duì)象領(lǐng)取保障性住房補(bǔ)貼1.34萬元。
3.工程建設(shè)管理方面。陽山縣城南江濱片棚戶區(qū)改造建設(shè)項(xiàng)目虛假招投標(biāo)，違規(guī)采用BT模式建設(shè)并提前支付回購款4,442.1萬元；清城區(qū)團(tuán)購商品房用于拆遷戶安置未按規(guī)定公開招標(biāo)，平安片棚戶區(qū)改造項(xiàng)目170套未開工；英德市擬未按規(guī)定對(duì)棚戶區(qū)改造服務(wù)采用政府采購方式。
4.農(nóng)村危房改造方面。有381戶農(nóng)村危房改造對(duì)象不符合申報(bào)條件；陽山縣有2戶對(duì)象尚未開工建設(shè)；連南縣有1戶對(duì)象以虛假資料申報(bào)補(bǔ)助；英德市劃撥危房改造補(bǔ)助資金審批程序不完善；3個(gè)縣共99戶農(nóng)村危房改造檔案資料不齊全；2個(gè)縣共56戶危房改造戶不清楚具體補(bǔ)助金額信息。
（二）水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)
組織對(duì)全市2011至2015年落實(shí)市《“十二五”主要污染物總量減排責(zé)任書》、《南粵水更清行動(dòng)計(jì)劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標(biāo)完成以及水污染防治專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)，涉及189個(gè)建設(shè)項(xiàng)目共投入財(cái)政資金9.4億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市重視水污染防治工作，積極采取各項(xiàng)措施推進(jìn)水污染防治工作，轄區(qū)內(nèi)飲用水源地和地表水水質(zhì)得到一定改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.目標(biāo)任務(wù)未按計(jì)劃完成?！赌匣浰逍袆?dòng)計(jì)劃》污水處理廠負(fù)荷率和單位GDP用水量2項(xiàng)主要控制目標(biāo)未完成，有16個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢；工業(yè)廢水排放達(dá)標(biāo)率等6項(xiàng)主要控制目標(biāo)和大燕河綜合整治工程等13個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展未按要求進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
2.資金管理使用方面。連南縣防洪達(dá)標(biāo)工程違規(guī)采用BT模式融資，涉及金額1,167萬元；中央、省級(jí)專項(xiàng)資金共2.98億元未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撥付使用；中央農(nóng)村環(huán)保等2項(xiàng)專項(xiàng)資金未按規(guī)定實(shí)行報(bào)賬制，涉及金額570萬元；有1個(gè)項(xiàng)目未按合同約定方式支付工程款387萬元；連南三排鎮(zhèn)違規(guī)使用大額現(xiàn)金支出環(huán)境保護(hù)工程款93.03萬元。
3.工程建設(shè)管理方面。清遠(yuǎn)有色金屬加工制造業(yè)基地排污、排澇工程項(xiàng)目涉嫌招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，涉及合同金額903.55萬元；有2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)或?qū)嵭姓少?，涉及金額173.8萬元；有1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大投資規(guī)模，未按規(guī)定取得施工許可和未辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)
組織對(duì)我市2015至2016年6月醫(yī)保政策落實(shí)和改革措施推進(jìn)及基金籌集管理使用等情況進(jìn)行審計(jì)。2015年，全市基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入30.15億元，當(dāng)年支出28.55億元，當(dāng)年結(jié)余1.6億元，年末累計(jì)結(jié)余24.19億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市積極推進(jìn)全民醫(yī)療保險(xiǎn)工作，醫(yī)療保障能力穩(wěn)步提高，異地就醫(yī)結(jié)算等服務(wù)管理不斷完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.擴(kuò)大范圍支出醫(yī)?；?/span>67.24萬元；居民醫(yī)?；鸾Y(jié)余占當(dāng)年收入總額比例過大，2015-2016年結(jié)余分別占收入總額的75.29%和115.72%。
2.違規(guī)將其他補(bǔ)助資金納入職工醫(yī)?；鹭?cái)政專戶核算，截至2016年6月底結(jié)余400萬元；連南縣未按規(guī)定將新農(nóng)合資金結(jié)余429.81萬元轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算。
3.省內(nèi)異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算比例偏低，2016年上半年即時(shí)結(jié)算金額占省內(nèi)異地就醫(yī)報(bào)銷金額的47.91%。
4.未按規(guī)定建立全市基本醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金；有15人重復(fù)報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用0.25萬元。
（四）省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)
2017年上半年組織對(duì)我市清西大橋連接線、廣清城軌清遠(yuǎn)站綜合交通樞紐配套工程、燕湖新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、順德清遠(yuǎn)（英德）經(jīng)濟(jì)合作區(qū)首期工程和廣清合作園建設(shè)工程等5個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查。截至2017年3月底，5個(gè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資143.28億元，占計(jì)劃總投資30.69%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.征地拆遷進(jìn)度方面。廣清城軌項(xiàng)目逾期未完成征地拆遷工作；有3個(gè)項(xiàng)目未能按時(shí)間進(jìn)度完成征地任務(wù)，如順德清遠(yuǎn)園項(xiàng)目按時(shí)間進(jìn)度應(yīng)完成征地任務(wù)88.89%，實(shí)際完成任務(wù)51.07%。
2.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度方面。有3個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完成2016年計(jì)劃投資額，比計(jì)劃少完成40.73億元；燕湖項(xiàng)目20個(gè)續(xù)建子項(xiàng)目中有12個(gè)因用地不符合土地利用總體規(guī)劃已停工；順德清遠(yuǎn)園有1項(xiàng)工程進(jìn)度緩慢，累計(jì)完成投資額占立項(xiàng)批復(fù)21.20%；廣清城軌項(xiàng)目少報(bào)2016年投資完成額2.07億元。
3.政策制度落實(shí)方面。燕湖項(xiàng)目未落實(shí)農(nóng)村集體土地留用地政策；5個(gè)項(xiàng)目均未完全落實(shí)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。
（五）土地儲(chǔ)備資金及存量土地審計(jì)
組織對(duì)市土地儲(chǔ)備局截至2015年底市轄區(qū)土地儲(chǔ)備資金及存量土地情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及收入總額201.56億元、支出總額200.70億元、收儲(chǔ)土地總面積7.74萬畝（截至2015年底在庫儲(chǔ)備土地6.59萬畝）。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金管理使用方面。多付石角鎮(zhèn)政府1050畝土地征地款1,712.34萬元；未及時(shí)追回石角鎮(zhèn)政府取消項(xiàng)目的土地征地款3,719.25萬元；購買資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額246.99萬元。
2.土地儲(chǔ)備管理方面。2014-2015年未按計(jì)劃進(jìn)行土地收儲(chǔ)，實(shí)際執(zhí)行率為72.31%和12.99%；儲(chǔ)備土地臺(tái)賬數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，比實(shí)際面積多報(bào)976.36畝。
3.會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。如部分已出讓土地未結(jié)轉(zhuǎn)成本共1.67億元；未按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額8.68億元。
五、政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算審計(jì)情況
組織對(duì)飛來湖防災(zāi)減災(zāi)綜合工程的市政道路二、三標(biāo)段和樂排河（清遠(yuǎn)段）污染綜合整治工程等3個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)（決）算審計(jì)，涉及投資總額2.95億元。審計(jì)結(jié)果表明，3個(gè)項(xiàng)目基本執(zhí)行基建程序、工程管理和財(cái)務(wù)核算制度，整體管理比較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）基建財(cái)務(wù)核算方面。3個(gè)項(xiàng)目共多計(jì)工程款1,117.82萬元；樂排河項(xiàng)目的土方平整工程未按規(guī)定辦理結(jié)算和未按規(guī)定取得發(fā)票報(bào)銷支出，涉及金額56萬元。
（二）基建程序履行方面。樂排河項(xiàng)目未按規(guī)定編報(bào)投資概算，建設(shè)用地166.45畝未批先征；3個(gè)項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂監(jiān)理或施工發(fā)承包合同。
（三）樂排河項(xiàng)目建設(shè)和資金管理問題。擠占征地補(bǔ)償款150萬元；將土方平整工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的單位，涉及金額56萬元；建設(shè)單位違規(guī)開支管理費(fèi)31.92萬元；應(yīng)繳未繳合同印花稅3.3萬元。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，審計(jì)報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，審計(jì)期間已追回資金和調(diào)整賬目6,052.46萬元、完成復(fù)耕復(fù)綠1,642.87畝、剔除或調(diào)整不符合條件的農(nóng)村危房改造對(duì)象384戶；對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照市政府審計(jì)整改工作的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2017年6月底，按照審計(jì)要求已上繳或追回各級(jí)財(cái)政資金5.36億元，撥付滯留和閑置資金0.11億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金1.71億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金24.83億元。
六、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)。各級(jí)政府應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)、準(zhǔn)確性和細(xì)化程度。各級(jí)政府以及財(cái)政、監(jiān)察等有關(guān)主管和職能部門應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)（街）等基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平。各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”支出，提高部門預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)虛列財(cái)政收支、擠占挪用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)。
（二）加強(qiáng)督導(dǎo)，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)到位。市有關(guān)主管部門應(yīng)督促有關(guān)部門單位及時(shí)出臺(tái)配套措施、細(xì)化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、形成政策合力，同時(shí)加大對(duì)政策落實(shí)的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、消費(fèi)熱點(diǎn)支持等重大政策落實(shí)到位。
（三）進(jìn)一步抓好民生實(shí)事、重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)。財(cái)政預(yù)算安排要繼續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，充分考慮民生實(shí)事和重點(diǎn)項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、實(shí)際政策變化等情況，切實(shí)提高民生實(shí)事和重點(diǎn)項(xiàng)目支出預(yù)算安排的科學(xué)、準(zhǔn)確性和支出的執(zhí)行率。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督。財(cái)政部門和建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按合同約定和相關(guān)法律法規(guī)文件審核結(jié)算，防止施工單位多計(jì)工程款；建設(shè)等有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理程序相關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理水平,提高建設(shè)資金使用的規(guī)范性和效益性。
