——2020年8月24日在清遠(yuǎn)市第七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第四十次會議上
清遠(yuǎn)市審計(jì)局局長 馮小華
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報(bào)告2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
一年來，清遠(yuǎn)市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)中央審計(jì)委員會和省委、市委審計(jì)委員會各項(xiàng)部署要求，切實(shí)加強(qiáng)黨對審計(jì)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)“四個意識”、堅(jiān)定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”。積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，圍繞市委、市政府的中心工作部署，加大對政策措施貫徹落實(shí)的審計(jì)力度，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，組織實(shí)施2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。2019年度市審計(jì)局完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目27個，審計(jì)查出管理不規(guī)范資金金額32.16億元，違規(guī)資金金額3075.52萬元；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)事項(xiàng)14起、有關(guān)主管部門事項(xiàng)2起，移送處理人員23人。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大五次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2019年市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
——貫徹積極的財(cái)政政策，收支運(yùn)行總體平穩(wěn)。聚力增效實(shí)施積極的財(cái)政政策，推動減稅降費(fèi)實(shí)質(zhì)落地，收支總體平穩(wěn)運(yùn)行。市直一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的100.02%，同比增長3.03%，一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的135.94%，同比增長43.27%，其中民生支出同比增長70.69%；高新區(qū)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的100.13%，同比增長6.14%，一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的109.42%，同比增長22.19%。
——統(tǒng)籌兼顧，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財(cái)政性資金，聚焦落實(shí)鄉(xiāng)村振興、支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和打好“三大”攻堅(jiān)戰(zhàn)等重大戰(zhàn)略實(shí)施。堅(jiān)持民生為重，市本級累計(jì)民生支出47.56億元，其中安排省市十件民生實(shí)事資金6.03億元；全力支持精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)和鄉(xiāng)村振興工作，市本級共安排新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧開發(fā)和鄉(xiāng)村振興資金19.29億元。
——深化改革，財(cái)政管理不斷規(guī)范。推動深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，出臺《關(guān)于市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的實(shí)施方案》，推進(jìn)項(xiàng)目庫管理，提高財(cái)政預(yù)算編制執(zhí)行的科學(xué)性、有效性和預(yù)算硬約束，建立預(yù)算執(zhí)行定期分析機(jī)制和支出進(jìn)度考核機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力。
——加大審計(jì)查出問題的整改力度。對上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)地區(qū)和部門、單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，成效顯著。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，對2018年度審計(jì)查出的140條問題，已整改到位119條，整改完成率85%，通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問題金額78.13億元。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范11項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)市級“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等審計(jì)方法，對市財(cái)政局組織執(zhí)行2019年度市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財(cái)政收支情況、市本級部門預(yù)算執(zhí)行和縣級及鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級各相關(guān)部門單位、縣區(qū)及鎮(zhèn)（街）能貫徹落實(shí)國家和省市的重大決策部署，不斷規(guī)范財(cái)政收支和完善財(cái)政管理，保障和促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)社會的持續(xù)發(fā)展。
（一）市級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
對市財(cái)政局組織執(zhí)行2019年度市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。據(jù)市級決算草案反映，市本級一般公共預(yù)算總收入105.86億元，總支出96.41億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.45億元；政府性基金預(yù)算總收入65.69億元，總支出57.09億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8.6億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入9262萬元，總支出9230萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余32萬元；社?；痤A(yù)算總收入162.52億元，總支出157.27億元，年終滾存結(jié)余139.08億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案編報(bào)不完整。少編報(bào)年初一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.27億元和政府性基金結(jié)余2.02億元；在預(yù)算調(diào)整審批中少編報(bào)新增債券、上年結(jié)余等形成的支出合計(jì)1.94億元；部門政府采購預(yù)算未在上報(bào)市人大審批的預(yù)算草案中反映。
2.項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化。年初一般公共預(yù)算支出“其他支出”項(xiàng)目預(yù)算編制1.99億元，未細(xì)化到部門和具體項(xiàng)目，占年初預(yù)算支出3.48%。
3.非稅收入管理不規(guī)范。未將罰沒收入、國有資本收益及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等按規(guī)定上繳國庫，涉及金額1.04億元。
4.個別省級資金撥付不及時(shí)。有1個縣未及時(shí)撥付省級企業(yè)技改獎補(bǔ)資金4121.87萬元，延遲支付時(shí)間達(dá)4至5個月。
5.部分財(cái)政存量資金未及時(shí)盤活使用。截至2019年底，市財(cái)政未及時(shí)統(tǒng)籌使用收回的存量資金2.75億元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)
首次組織對市直預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，涉及69個一級預(yù)算單位，重點(diǎn)抽查了30家市直預(yù)算單位，并延伸審計(jì)下屬單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。部分預(yù)算單位工作推進(jìn)不力，預(yù)算安排的74項(xiàng)資金3329.03萬元閑置未使用；有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于70%，涉及項(xiàng)目27個，未執(zhí)行金額6081.77萬元。
2.預(yù)（決）算編制不細(xì)化、不完整。有4個部門單位預(yù)算編制未細(xì)化，涉及金額653萬元；有6個部門單位未匯總編制所屬單位預(yù)決算草案。
3.一般性支出控制不嚴(yán)。有1個部門、1個下屬單位公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出超預(yù)算，涉及金額33.06萬元；有2個部門、1個下屬單位培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出超預(yù)算，涉及金額5.18萬元；有1個部門、2個下屬單位因公出國（境）費(fèi)無預(yù)算安排支出，涉及金額21.33萬元；有1個單位會議費(fèi)實(shí)際支出超預(yù)算，涉及金額6.17萬元；有1個單位超過規(guī)定單價(jià)限額配備辦公設(shè)備，涉及81臺電腦，12臺打印機(jī)。
4.項(xiàng)目資金使用管理不規(guī)范。有6個部門單位未按規(guī)定對納入政府采購目錄的項(xiàng)目進(jìn)行采購計(jì)劃備案、合同備案和信息公開，涉及金額442.05萬元；有1個部門、2個下屬單位未按規(guī)定履行政府采購程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求及時(shí)簽訂合同，涉及項(xiàng)目6個；有2個單位違反合同約定時(shí)間、提前支付款項(xiàng)，涉及金額46.35萬元；有1個單位未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)調(diào)整預(yù)算，涉及161.71萬元、24個項(xiàng)目支出資料不完整，涉及金額193.58萬元；3個部門單位以撥代支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，涉及金額235.33萬元；有3個部門單位、2個下屬單位超范圍、超限額使用現(xiàn)金，涉及金額89.99萬元；有21個部門、6個下屬單位違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)存基本戶，涉及金額1908.52萬元。
5.個別資產(chǎn)管理不到位。有1個單位1處資產(chǎn)閑置，涉及面積304.49平方米。
6.非稅收入未按規(guī)定上繳。有2個下屬單位出售房屋款、場地費(fèi)及鋪?zhàn)獾确嵌愂杖胛窗匆?guī)定上繳國庫，涉及金額230.93萬元。
（三）縣級及鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對連南瑤族自治縣（以下簡稱連南縣）2018年度財(cái)政決算，清城、陽山等2個縣（區(qū)）2016年至2019年以及清城區(qū)橫荷街道、清新區(qū)太平鎮(zhèn)、英德市橫石水鎮(zhèn)、佛岡縣逕頭鎮(zhèn)、陽山縣陽城鎮(zhèn)、連州市星子鎮(zhèn)、連山壯族瑤族自治縣吉田鎮(zhèn)、連南縣三江鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）2017至2019年財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.縣級財(cái)政管理審計(jì)情況。
（1）預(yù)算編制和管理方面。有1個縣未按規(guī)定編制預(yù)備費(fèi)、政府采購預(yù)算；有1個縣預(yù)算支出調(diào)整未經(jīng)縣人大常委會審批，涉及金額8386.70萬元；有1個縣預(yù)算草案少編報(bào)一般公共預(yù)算收支結(jié)余4072萬元、多編報(bào)政府性基金收支結(jié)余838萬元；有1個縣2016年至2018年無預(yù)算、超預(yù)算撥付單位經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目資金等14.01億元；有1個縣“五公”經(jīng)費(fèi)無預(yù)算、超預(yù)算支出1812萬元，預(yù)算單位58個當(dāng)年安排項(xiàng)目、64個上級轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0%，涉及未執(zhí)行資金1.04億元；有1個縣13個部門單位違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)存基本戶資金668.73萬元。
（2）決算管理方面。有2個縣少列一般公共預(yù)算收入2.97億元，少列政府性基金收入1.03億元；有1個縣以掛賬方式虛減財(cái)政支出1.25億元、有1個縣違規(guī)以土地出讓方式替代劃撥方式，將土地出讓金分期繳入財(cái)政后再申請返還，虛增財(cái)政收支1.25億元，且違規(guī)以該儲備土地為企業(yè)融資進(jìn)行抵押。
（3）財(cái)政收入征繳管理方面。有1個縣未將土地出讓款、經(jīng)營收入985.11萬元實(shí)行收支兩條線管理；有1個縣逾期13個月未收取旅游度假區(qū)經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓款600萬元。
（4）財(cái)政資金管理使用方面。有1個縣未按規(guī)定將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)資金等26項(xiàng)上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金1.46億元納入存量資金管理、滯留閑置13項(xiàng)上級財(cái)政專項(xiàng)資金4648.46萬元，超范圍使用國有資本經(jīng)營預(yù)算支出支付市政建設(shè)及道路工程款等1881.51萬元；有1個縣財(cái)政借款制度不完善，未對借款的主體、用途、期限進(jìn)行明確限定，違規(guī)將財(cái)政專戶資金2.15億元借出周轉(zhuǎn)使用，未報(bào)經(jīng)同級人民政府常務(wù)會議批準(zhǔn)，出借財(cái)政資金用于項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金、工程款等，涉及金額3.94億元，違規(guī)獎勵補(bǔ)助企業(yè)806萬元；有2個縣違規(guī)向縣屬非預(yù)算單位出借財(cái)政資金1450.44萬元；有1個區(qū)2016年8月至2019年5月將無預(yù)算安排的征地、民生和創(chuàng)文等費(fèi)用10.83億元以暫付款形式列支，其中占用上級專項(xiàng)資金3.06億元，影響省市有關(guān)政策決策部署的貫徹落實(shí)。
（5）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。有1個縣違規(guī)調(diào)整污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容，涉及金額1083.8萬元；有1個縣檔案館（新館）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，要求在2018年前必須建成，直至2019年7月才開工；有1個縣1項(xiàng)工程超預(yù)算57.32%、2項(xiàng)工程未辦理消防和竣工驗(yàn)收即投入使用。
2.鎮(zhèn)級財(cái)政管理審計(jì)情況。
（1）財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理方面。有4個鎮(zhèn)未按規(guī)定將國有資產(chǎn)出租、出售等非稅收入382.2萬元上繳財(cái)政；有1個鎮(zhèn)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致35戶農(nóng)戶冒領(lǐng)、多領(lǐng)危房改造補(bǔ)助資金70萬元，向不符合條件的6戶農(nóng)戶發(fā)放“以獎代補(bǔ)”資金3.3萬元；有2個鎮(zhèn)無預(yù)算支出會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)38.74萬元；有1個鎮(zhèn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上專項(xiàng)資金198.44萬元未及時(shí)上繳財(cái)政，違規(guī)將公用經(jīng)費(fèi)等122.51萬元從零余額賬戶提現(xiàn)，超范圍和限額使用現(xiàn)金支付飯?zhí)瞄_支等49筆，涉及金額53.76萬元；有6個鎮(zhèn)往來款掛賬超三年以上未清理，影響收支真實(shí)性，涉及金額1.03億元。
（2）執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神等政策方面。有4個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、慰問金15.84萬元；有6個鎮(zhèn)接待沒有公函、邀請函或接待清單等，涉及金額202.46萬元；有1個鎮(zhèn)違規(guī)在其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額232.14萬元；有1個鎮(zhèn)超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)共51.92萬元。
（3）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。有4個鎮(zhèn)41個建設(shè)項(xiàng)目存在未履行用地、立項(xiàng)、招投標(biāo)等審批手續(xù)，涉及投資額2078.30萬元、用地面積41.24畝；有1個鎮(zhèn)將2個項(xiàng)目發(fā)包給無相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建，涉及金額68.22萬元；有2個鎮(zhèn)2個項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，最長逾期13個月仍未完成，涉及投資額459.58萬元；有2個鎮(zhèn)4個裝修、修繕工程項(xiàng)目未執(zhí)行政府采購，涉及金額56.74萬元；有3個鎮(zhèn)12個工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算造價(jià)未經(jīng)審核，涉及金額409.63萬元；有1個鎮(zhèn)6個工程項(xiàng)目基本建設(shè)程序倒置，涉及金額195萬元。
（4）資產(chǎn)及債務(wù)管理方面。有4個鎮(zhèn)房產(chǎn)及電站等未入賬，涉及電站2座、車輛23臺、土地25宗、房屋鋪面17間；有3個鎮(zhèn)出租商鋪未經(jīng)審批或公開招租，涉及商鋪10間；有2個鎮(zhèn)違規(guī)舉借債務(wù)2580萬元。
二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞市委市政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了清遠(yuǎn)市2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)、佛岡縣逕頭鎮(zhèn)2016至2019年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)、2019年度政府債務(wù)及新增政府債券管理使用情況審計(jì)。
（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對清遠(yuǎn)市2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)。主要審計(jì)各類扶貧資金的管理使用和扶貧政策落實(shí)等情況，重點(diǎn)抽查清新區(qū)、連南縣，合計(jì)10個鎮(zhèn)、37個村，并延伸抽查60戶建檔立卡貧困戶，涉及資金6.68億元；抽查各類項(xiàng)目909個。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門單位重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，貫徹落實(shí)中央和省委省政府脫貧攻堅(jiān)決策部署。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金籌集和管理使用方面。扶貧資金使用進(jìn)度緩慢，截至2019年9月底，市本級及8個縣區(qū)有4.75億元資金閑置1年以上；有1個縣將1個已獲得財(cái)政補(bǔ)助資金并完工的工程重復(fù)申報(bào)“四好農(nóng)村路”項(xiàng)目，涉嫌套取財(cái)政補(bǔ)貼資金53萬元；有1個區(qū)虛報(bào)1個新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目工程量，涉嫌騙取財(cái)政資金4.09萬元；有1個縣路面拓寬工程偷工減料，多計(jì)工程款19.96萬元；有1個縣未足額配套2016-2018年清遠(yuǎn)市美麗鄉(xiāng)村建設(shè)縣級獎補(bǔ)資金，涉及金額2644.75萬元。
2.扶貧項(xiàng)目推進(jìn)及績效方面。有1個縣10個項(xiàng)目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項(xiàng)目，未建立脫貧增收長效機(jī)制，涉及金額1022.55萬元；有1個縣2個項(xiàng)目因經(jīng)營管理不善等原因，導(dǎo)致牲畜死亡、廠房閑置，已形成損失137.05萬元。
3.“三保障”等惠民政策落實(shí)及脫貧成效方面。2019年1-7月146名建檔立卡貧困人員因醫(yī)療救助系統(tǒng)標(biāo)注低保特困人員的身份類別不準(zhǔn)確，導(dǎo)致未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補(bǔ)貼，多承擔(dān)38.08萬元醫(yī)療費(fèi)用；103名已領(lǐng)取特困補(bǔ)助金的建檔立卡貧困人員重復(fù)領(lǐng)取低保補(bǔ)助金8.13萬元；2016-2019年，6戶已領(lǐng)取“兩不具備”補(bǔ)助資金的農(nóng)戶再次領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助9.4萬元和申請危房改造資格；2019年1-6月，向8名已死亡超過6個月以上特困人員的賬戶發(fā)放特困補(bǔ)助金4.5萬元；違規(guī)向6名非一、二級殘疾人、1名已死亡的殘疾人員的家屬及100名已領(lǐng)取特困人員補(bǔ)助的殘疾人發(fā)放護(hù)理或生活補(bǔ)貼；101名預(yù)脫貧建檔立卡貧困人員尚未解決飲水困難問題。
（二）自然資源資產(chǎn)管理和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對佛岡縣逕頭鎮(zhèn)2016至2019年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按省的全面推進(jìn)河長制工作方案的要求建立河道管理和保護(hù)長效機(jī)制，違規(guī)在一級飲用水源保護(hù)區(qū)范圍進(jìn)行養(yǎng)殖，巡河日志和記錄未能真實(shí)反映河長巡河情況。
2.未按規(guī)定對區(qū)域內(nèi)15宗分散式飲用水源地保護(hù)范圍劃定開展征求相關(guān)村（居）民委員會、村民小組、村民的意見。
3.未能有效制止違法用地行為及落實(shí)督促整改，抽查2017年至2018年違法用地案件8宗，其中1宗未繳納罰款和拆除建筑物、7宗已繳納罰款但未拆除建筑物，且上述8宗案件在立案調(diào)查后仍繼續(xù)建設(shè)；截至2019年9月底，2018年發(fā)生的2宗違法占用林地2.66畝未進(jìn)行復(fù)綠、罰款5.32萬元仍未繳交。
（三）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對2019年度政府債務(wù)及新增政府債券管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，加強(qiáng)政府債務(wù)和新增地方政府債券管理，促進(jìn)了地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政府債券資金管理制度不健全。截至2019年12月底，市本級未按規(guī)定建立政府債券資金管理相關(guān)配套措施或制度。
2.本級存量債務(wù)余額3.93億元未按要求及時(shí)置換。市本級2014年以前存量債務(wù)余額4.92億元，截至2019年末市本級存量債務(wù)余額3.93億元，未按要求及時(shí)置換。
3.少計(jì)市本級政府債務(wù)3261.07萬元，多計(jì)市本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元。截至2019年底，市本級因有1項(xiàng)目2014年在債務(wù)系統(tǒng)僅反映部分債務(wù)，當(dāng)年鎖定存量債務(wù)余額后仍有提款，導(dǎo)致少計(jì)市本級政府債務(wù)3261.07萬元；1項(xiàng)目單位未按規(guī)定在債務(wù)監(jiān)測平臺及時(shí)錄入在2019年已償還的債務(wù)，造成多計(jì)市本級政府隱性債務(wù)7550.14萬元。
三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
組織對貫徹落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六穩(wěn)”、“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化等方面的政策措施落實(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，采取邊審計(jì)、邊督促整改、按季度報(bào)告的方式，促進(jìn)大部分問題在審計(jì)中得到糾正。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，主動推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）貫徹落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略方面。有3個鎮(zhèn)截至2019年9月底未能按時(shí)完成23個省定貧困村、66個自然村“三清三拆三整治”任務(wù)；有1個鎮(zhèn)雨污分流管網(wǎng)、農(nóng)村公用廁所建設(shè)進(jìn)度慢，截至2019年11月底完成進(jìn)度分別為41.44%、55.17%（2019年12月底完工）；有1個縣2017年省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)工程總體推進(jìn)緩慢，截至2019年8月底，資金使用率31.25%，與省級實(shí)施方案中“一年初見成效，兩年基本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”的進(jìn)度要求差距較大；有2個鎮(zhèn)5項(xiàng)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目，1項(xiàng)衛(wèi)生院防雷、勘察項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)；有2個鎮(zhèn)3項(xiàng)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目、1項(xiàng)衛(wèi)生院防雷勘察項(xiàng)目發(fā)包給無相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建；有1個鎮(zhèn)對正在建設(shè)未完成考核任務(wù)的19條村違規(guī)撥付長效管護(hù)資金76萬元；有1個縣村橋建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工管理不到位，導(dǎo)致兩次被洪水沖毀；有2個縣3個項(xiàng)目偷工減料；有1個縣的2個鎮(zhèn)級污水處理廠因污水處理建設(shè)不同步不配套、后期管護(hù)不到位等，造成未實(shí)現(xiàn)預(yù)期污水處理效果，涉及金額5637.6萬元。
（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六穩(wěn)”方面。有2個鎮(zhèn)（街）少上報(bào)拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款1118.49萬元；有1個區(qū)未能較好落實(shí)見習(xí)生就業(yè)政策，該區(qū)2家企業(yè)申報(bào)的畢業(yè)生見習(xí)基地可招收100人見習(xí)，但由于未根據(jù)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展和青年見習(xí)要求等情況設(shè)立，實(shí)際未能招收見習(xí)生。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
圍繞省委省政府和市委市政府做好民生工作的決策部署，組織對清遠(yuǎn)市2018年困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市本級和清城區(qū)、佛岡縣、連山壯族瑤族自治縣等3個縣（區(qū)）。審計(jì)結(jié)果表明，2018年清遠(yuǎn)市按照中央和省的要求，積極推進(jìn)困難群眾基本生活保障工作，在保障困難群眾基本生活、減輕群眾負(fù)擔(dān)等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）困難群眾救助制度不完善。有1個部門未按規(guī)定制定或完善流浪乞討人員救助專項(xiàng)資金使用監(jiān)督檢查制度等10項(xiàng)困難群眾救助制度。
（二）困難群眾保障政策落實(shí)不到位。各縣29名符合低保特困認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的重度殘疾人未納入保障范圍；8個縣（市、區(qū)）439名低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷和醫(yī)療救助后，個人自付費(fèi)用超5000元未獲臨時(shí)救助、497名困難人員未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、35名特困人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；有1個縣未經(jīng)批準(zhǔn)下放低保特困審批權(quán)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)且未落實(shí)監(jiān)督管理職責(zé)，17名特困人員檔案資料不齊全、2名“三無”人員轉(zhuǎn)特困人員未進(jìn)行登記及審批；民政部門把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致148戶家庭、50名不符合資格人員納入低保特困保障范圍，6名不符合條件人員納入孤兒保障范圍，305人死亡或銷戶后仍向其賬戶發(fā)放補(bǔ)助，40人同時(shí)領(lǐng)取低保和特困待遇，1人同時(shí)領(lǐng)取特困和孤兒待遇，223名特困人員重復(fù)享受殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼，共涉及多發(fā)救助、補(bǔ)助資金461.98萬元。
（三）敬老院項(xiàng)目建設(shè)不理想。有2個公建民營敬老院建設(shè)項(xiàng)目分別于2015年、2012年立項(xiàng)，截止2018年底尚在建設(shè)中，未能完成省下達(dá)的在2017年底完成至少建成兩所以上區(qū)域性敬老院建設(shè)任務(wù)；有49個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院工作人員配備不足，75個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院空調(diào)等硬件設(shè)施配備不到位。
（四）個別單位困難群眾專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。有1個單位違規(guī)從零余額賬戶劃撥中央和省級困難群眾專項(xiàng)資金692.08萬元到基本戶。
五、國有企業(yè)審計(jì)情況
組織對清遠(yuǎn)市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2017年至2019年財(cái)務(wù)收支、清遠(yuǎn)市德晟投資集團(tuán)有限公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能認(rèn)真落實(shí)市委市政府有關(guān)決策部署，建立健全內(nèi)部控制制度，基本能實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一)個別投資資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)1項(xiàng)長期股權(quán)投資資產(chǎn)未入賬、涉及金額50萬港元。
（二)出資方式不符合規(guī)定。有1戶企業(yè)未按主管部門批復(fù)要求擅自變更出資方式，涉及金額500萬元。
（三）項(xiàng)目投資管控不力。有1戶企業(yè)未能按照參股公司制定的《公司章程》規(guī)定，實(shí)際參與其參股公司重大工程建設(shè)項(xiàng)目等23項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策，涉及金額2628.65萬元；未依法行使參股公司股東以及董事會成員的職權(quán)，督促參股公司修改完善章程或管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理。
（四）其他應(yīng)收款未及時(shí)收回。有1戶企業(yè)2018年末其他應(yīng)收款1.24億元掛賬3年以上未收回。
六、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對省道S347線（新編國道G358線）英德青塘至東華段路面改造工程資金管理使用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對清遠(yuǎn)市省級職教基地建設(shè)學(xué)院、交通學(xué)院、科貿(mào)學(xué)院、財(cái)貿(mào)學(xué)院和工程學(xué)院等五所高職院校清遠(yuǎn)校區(qū)首期工程2019年度建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，涉及總投資32.55億元。審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位能按規(guī)定公開招標(biāo)選定承包單位，中標(biāo)單位具備相應(yīng)資質(zhì)，基本按計(jì)劃完工并交付使用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程概算編制審核方面。有1個單位未按相關(guān)文件和EPC總承包合同約定核定概算造價(jià)，造成2個項(xiàng)目多核定概算3592萬元。
（二）工程預(yù)算編制審核方面。有1個單位未按EPC合同約定審核1個項(xiàng)目的施工圖預(yù)算，直接按概算批復(fù)金額下浮0.5%進(jìn)行審核，涉及金額1.47億元；有1個單位未按EPC合同約定計(jì)算5個項(xiàng)目工程暫列金額，造成少列項(xiàng)目概算金額6858萬元；有1個單位在預(yù)算審核中存在子目錯套漏套、未按規(guī)定調(diào)整主材單價(jià)等問題。
（三）工程建設(shè)管理及其他方面。有5個項(xiàng)目存在現(xiàn)場管理不規(guī)范，工程簽證、設(shè)計(jì)變更先施工事后補(bǔ)辦現(xiàn)象，不利于工程投資動態(tài)控制，涉及金額1.88億元；部分工程未按施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工導(dǎo)致滲水漏水、開裂等質(zhì)量；有1個項(xiàng)目施工合同未明確結(jié)算方式，且工程進(jìn)度款支付比例與招標(biāo)文件規(guī)定不一致，由80%提高為90%，提前支付工程款324萬元，該項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生了11項(xiàng)變更，涉及金額1020萬元，變更不規(guī)范，審批時(shí)間長，最長的3年多，最短的超過2年。
七、原因分析及審計(jì)建議
從2019年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
一是依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識不夠強(qiáng)。一些縣區(qū)和部門單位未樹立大財(cái)政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)；二是政府投資資金的預(yù)算約束不強(qiáng)，概算控制制度和機(jī)制不完善，責(zé)任主體不明確；三是缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，一些縣區(qū)和部門單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位，未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體；四是一級預(yù)算單位對基層單位的監(jiān)管不到位，部分單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識淡薄，內(nèi)部控制缺失，財(cái)務(wù)管理水平不高。
審計(jì)建議：
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，增強(qiáng)科學(xué)理財(cái)意識。各級政府及部門應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和細(xì)化程度；加強(qiáng)對財(cái)政資金支出和使用的審批管理，提高財(cái)政資金安排和出借使用的規(guī)范化；財(cái)政及各有關(guān)部門單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識，并貫穿于預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價(jià)全過程，確保政府資金收支規(guī)范、安全高效。
（二）切實(shí)強(qiáng)化民生領(lǐng)域監(jiān)管，推進(jìn)重大民生政策貫徹落實(shí)。加強(qiáng)低收入群體、扶貧、環(huán)保等各類民生資金使用及項(xiàng)目的監(jiān)管，切實(shí)提高人民群眾獲得感幸福感，加大對民生領(lǐng)域違規(guī)違紀(jì)問題的處罰力度，堅(jiān)決糾正損害群眾利益的行為。
（三）進(jìn)一步推進(jìn)項(xiàng)目落實(shí)和增強(qiáng)防范重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能力。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)，明確責(zé)任，落實(shí)分工，積極履職，主動作為，切實(shí)推進(jìn)政府投資項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)落地；嚴(yán)格國企國資監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，確保國資安全、完整。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，市委、市政府將疫情防控作為頭等大事來抓，堅(jiān)持把人民生命安全和身體健康放在第一位。各縣（市、區(qū)）、部門單位和社會各界緊急動員，調(diào)集各類資源資金，抓好重點(diǎn)防控物資供應(yīng)保障和調(diào)度，組織重點(diǎn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，全市疫情防控工作有序開展。市審計(jì)局按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，迅速組織全市9個審計(jì)組，54名審計(jì)人員對疫情防控資金和捐贈款物進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)持大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場核查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)推動整改。至2020年3月底，全市各級財(cái)政共安排疫情防控資金1.57億元，向11家企業(yè)投放專項(xiàng)再貸款5億元；審計(jì)的慈善組織和相關(guān)部門共收到社會捐贈資金3108.43萬元、物資402.16萬件，已分配使用2950.83萬元、385.04萬件。從審計(jì)情況看，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神，緊緊圍繞省委、省政府的決策部署，及時(shí)出臺相關(guān)政策措施，強(qiáng)化防控物資的統(tǒng)籌調(diào)度，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見，對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：清遠(yuǎn)市審計(jì)機(jī)關(guān)將在市委、市政府和省審計(jì)廳的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，為廣東實(shí)現(xiàn)“四個走在全國前列”，當(dāng)好“兩個重要窗口”的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
