第一條 為規(guī)范送達(dá)審計(jì)方式下的審計(jì)行為，保證送達(dá)審計(jì)工作質(zhì)量，合理利用審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，參照《廣東省審計(jì)廳送達(dá)審計(jì)管理辦法（試行）》，結(jié)合我局工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)送達(dá)審計(jì)是指我局依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，要求被審計(jì)單位將紙質(zhì)、磁盤(pán)和光盤(pán)等介質(zhì)所載會(huì)計(jì)資料以及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其他資料，送達(dá)（包括電子傳輸）我局實(shí)施審計(jì)（包括專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）的審計(jì)方式。
第三條 在制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，局業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)和我局工作實(shí)際，按本辦法規(guī)定，確定審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方式，并在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中列示。
第四條 實(shí)施送達(dá)審計(jì)，應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合。下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)就地檢查：
（一）內(nèi)部控制測(cè)試；
（二）資產(chǎn)的監(jiān)盤(pán)或抽查；
（三）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)察看和測(cè)量；
（四）送達(dá)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步就地調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題；
（五）其他需要就地察看或檢查的事項(xiàng)。
第五條 已確定送達(dá)審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目，其情況發(fā)生變化不宜再采用送達(dá)審計(jì)的，將情況說(shuō)明報(bào)送各業(yè)務(wù)科室分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實(shí)行就地審計(jì)方式。
第六條 實(shí)施送達(dá)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位建立聯(lián)絡(luò)制度，確定聯(lián)系人員和聯(lián)系時(shí)間、地點(diǎn)、方式。審計(jì)組需要了解有關(guān)情況時(shí)，可將相關(guān)問(wèn)題集中匯總，與被審計(jì)單位聯(lián)系，作進(jìn)一步落實(shí)了解。
第七條 審計(jì)資料送達(dá)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位履行交接手續(xù)，編制審計(jì)資料提交清單（附件1）；審計(jì)資料屬分次提供的，審計(jì)資料交接手續(xù)分次辦理。
審計(jì)組和被審計(jì)單位應(yīng)各派兩名人員（經(jīng)辦人、證明人各一名）辦理審計(jì)資料交接手續(xù)。雙方經(jīng)辦人應(yīng)謹(jǐn)慎填寫(xiě)審計(jì)資料提交清單載明的各個(gè)要素，詳細(xì)登記審計(jì)資料的種類(lèi)、名稱(chēng)、數(shù)量。審計(jì)資料提交清單應(yīng)取得雙方經(jīng)辦人和證明人簽名確認(rèn)。審計(jì)提交清單一式兩份，雙方各執(zhí)一份。
第八條 加強(qiáng)對(duì)送達(dá)審計(jì)接收資料的保密工作。審計(jì)組接收送達(dá)資料后，應(yīng)按局送達(dá)審計(jì)資料保密管理規(guī)定對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行管理。指定一名審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)資料的日常管理工作。
第九條 審計(jì)組及審計(jì)人員應(yīng)妥善保管好審計(jì)資料，保持送審資料原狀，不得隨意折疊、涂抹、標(biāo)記、修改、更換。
第十條 除相關(guān)審計(jì)資料必須提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)作鑒定外，審計(jì)人員不得將審計(jì)資料帶離指定的審計(jì)地點(diǎn)或場(chǎng)所；不得將審計(jì)資料以出借、摘錄、復(fù)印、拍照等形式向與該審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的任何單位和個(gè)人提供。
第十一條 在審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位或相關(guān)單位因工作需要，要求暫時(shí)取回已提供的審計(jì)資料的，需出具送審資料回調(diào)單（附件2），經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，辦理回調(diào)手續(xù)。到期歸還時(shí)，審計(jì)組憑回調(diào)單核對(duì)資料數(shù)量和原貌，無(wú)誤后向被審計(jì)單位退回回調(diào)單。
第十二條 對(duì)不再使用的審計(jì)資料，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位及時(shí)辦理審計(jì)資料退還手續(xù)，并編制審計(jì)資料退還清單（附件3）；審計(jì)資料屬分次退還的，退還手續(xù)分次辦理。審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段終了五個(gè)工作日內(nèi)，將全部審計(jì)資料退還被審計(jì)單位。
審計(jì)資料退還手續(xù)按照審計(jì)資料提交手續(xù)的要求辦理。
第十三條 對(duì)被審計(jì)單位不要求退還的審計(jì)資料，應(yīng)編制審計(jì)資料留存清單（附件4），并妥善保存。
審計(jì)資料留存手續(xù)按照審計(jì)資料提交手續(xù)的要求辦理。
第十四條 審計(jì)人員因疏忽或自身原因，造成審計(jì)資料丟失、毀損、失密、泄密，或違反規(guī)定將送審資料向其他單位和個(gè)人提供的，應(yīng)追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任；造成嚴(yán)重后果的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。
第十五條 審計(jì)組應(yīng)將報(bào)送審計(jì)資料通知單、審計(jì)資料提交清單、審計(jì)資料退還清單、審計(jì)資料留存清單和其他審計(jì)資料管理記錄及時(shí)歸入審計(jì)檔案。
第十六條 送達(dá)審計(jì)期間，審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，辦公室做好相關(guān)的后勤保障工作。
第十七條 本辦法未盡事項(xiàng)，按照相關(guān)的法規(guī)、制度執(zhí)行。自頒布之日起施行。
附件：1．審計(jì)資料提交清單（一式兩份，各存一份）
2．送審資料回調(diào)單（一式一份）
3．審計(jì)資料退還清單（一式兩份，各存一份）
4．審計(jì)資料留存清單（一式兩份，各存一份）
附件1
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計(jì)單位存） 單號(hào)：
審計(jì)資料提交清單
時(shí)間： 年 月 日
被審計(jì)單位： 審計(jì)部門(mén)：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話(huà)： 聯(lián)系電話(huà)：
附件2
單號(hào)：
送審資料回調(diào)單
回調(diào)時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日，共天
歸還時(shí)間： 年 月 日
被審計(jì)單位： 審計(jì)部門(mén)：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
被審計(jì)單位： 審計(jì)部門(mén)：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話(huà)： 聯(lián)系電話(huà)：
注：被審計(jì)單位回調(diào)審計(jì)資料時(shí)提交審計(jì)組；回調(diào)期滿(mǎn)歸還審計(jì)資料時(shí)，從審計(jì)組退回。
附件3
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計(jì)單位存） 單號(hào)：
審計(jì)資料退還清單
時(shí)間： 年 月 日
被審計(jì)單位： 審計(jì)部門(mén)：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話(huà)： 聯(lián)系電話(huà)：
附件4
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計(jì)單位存） 單號(hào)：
審計(jì)資料留存清單
時(shí)間： 年 月 日
被審計(jì)單位： 審計(jì)部門(mén)：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話(huà)： 聯(lián)系電話(huà)：
